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小企业“信用卡存款”账户的核算

发布时间:2007-07-05 来源:本站整理发布 　　小企业“信用卡存款”是指小企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金――信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。

　　企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“其他货币资金――信用卡存款”科目。企业信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，借记“其他货币资金――信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。

　　「例」某小企业发生信用卡存款收付业务如下：

　　①将银行存款20000元存入信用卡；

　　②信用卡支付业务招待费2550元；

　　③收到信用卡存款的利息50元。

　　根据上述业务编制会计分录如下：

　　①将资金存入信用卡

　　借：其他货币资金――信用卡存款　　20000

　　　　贷：银行存款　　20000

　　②信用卡支付业务招待费

　　借：管理费用　　2550

　　　　贷：其他货币资金――信用卡存款　　2550

　　③收到信用卡存款的利息

　　借：其他货币资金――信用卡存款　　50

　　　　贷：财务费用　　50