财务管理专题 -> 专题:纳税评估对企业的影响
税收综合分析软件为纳税评估探路
税收综合分析软件为纳税评估探路
王凯是河南省三门峡市国税局流转税科的干部，负责全市1204户一般纳税人的增值税管理分析工作，近来他感到工作轻松了许多。以前需要几个小时甚至几天干的工作，现在不到2分钟就能搞定，因为他有了一个好帮手———税收综合分析系统。
该系统是三门峡市国税局于2006年5月开发的，经过近3个月的试运行，很快成为了基层税管员不可缺少的工具。
“税收分析不再搞突击了”
2006年3月初，该局党组对某行业税负与全省比较偏低一事感到十分头痛。为了查清原因，在一次局务扩大会议上，局领导要求流转税科对该局煤、铝、电等部分支柱企业税负进行详细分析。
接到任务，流转税科科长杨宏强立即返回科里，要求全体人员放下手中工作，搞个临时突击。为赶时间，他将全科仅有的6名人员分成3个小组，每组负责一个行业的税收统计分析工作。煤、铝、电3个行业有120余户企业，基础信息1万多个，系统分析报表有100余份。最后，在信息中心、征管科的协助下，流转税科的税务干部经过5天的紧张工作，分析报告终于完成了。但也正是此事给了他们启示。“如果能有相应的软件来随时进行快速的数据分析，为征管服务，该有多好啊！”杨宏强事后深有感触地说。
为此，流转税科很快提出了税收综合分析系统的业务需求，软件开发小组随即就着手对初设模块进行改进，在调取数据的基础上增添了分析和查询两项功能，并借助于综合征管软件中的数据库来支撑此软件的运行。税收综合分析系统外挂在该局内联网上，维护终端设在信息中心。
该系统主要具备分析和查询两大功能。分析功能主要包括8项指标，通过设置分析指标的参数值，将超过警戒范围的企业名单和企业基本申报情况直接显示出来。查询功能指标设置为10项。绝对值指标包括：销售收入、销项进项、应纳税额和零申报的月数。相对值指标包括：税负、“四种票”抵扣比例。连动值指标包括：销售收入增减比例变化与应纳税额增减比例变化、进项税额占销项税额比例变化。三类指标都可以设定不同的行业、时段和指标值进行单项或组合查询，可以满足不同方面的业务需求。
“自从有了税收综合分析系统，只需轻点鼠标，全市增值税一般纳税人的税负、进项抵扣、销售额变动等方面的异常纳税人清册就出来了，我们再也不需要临时突击了。”杨宏强兴奋地对记者说。
“评估、稽查不再是大海捞针”
记者在该系统的试点单位陕县国税局采访时，负责纳税评估工作的王卫东说：“这套新系统的威力让我们一线税务干部感到又惊又喜。现在在纳税评估前，我们都要先利用综合分析软件作分析，或者叫探路，只需针对问题去开展评估，不再像以前那样盲目了。”
2006年8月中旬，湖滨区国税局征管科科长南江坡通过该软件分析功能发现，某黄金企业2006年1月~7月申报应税销售额1.21亿元，比2005年的7048万元增长了72%，应纳税款1124万元，同比增长59%，但是税负却同比下降了8.2%，因此将此户确定为重点评估对象。他们认真分析了企业报送的《产品库存明细账》、《资金动态表》等资料，用企业存货测算当期申报销售额为1.22亿元，与企业申报人员进行约谈，并查看了出库台账；问题清楚后，又对企业财务人员及企业法定代表人实施约谈举证。企业承认电解铜2006年1月~7月共发货1570.79吨，开具了增值税专用发票的电解铜有1551.95吨，相差18.84吨，少计收入90.2万元。同样，企业出售硫酸也少计收入9.39万元，两项共少计收入99.59万元，应补缴增值税14.47万元，现已全部入库。
税收分析系统不仅为纳税评估提供了疑点和突破口，而且为稽查工作提供案源。2006年7月，陕县国税局干部高伟东利用该系统分析得知，某公司2006年1月~6月实现销售收入995万元，应缴增值税6万元，税收负担率为0.6%，上年同期实现销售收入2742万元，应缴增值税91万元，税收负担率为3.33%，2006年上半年较上年同期税负及销售额下降较大。鉴于此，该局对该企业进行调查，发现该企业存在推迟销售行为。据调查核实，企业由于货款未付清等一些原因，推迟销售153.16万元，少缴增值税26.04万元。为了进一步查清问题，该企业被移交稽查部门立案稽查。
目前，该局通过税收综合分析系统发现异常线索168户，评估企业168户，发现160户企业存在问题，已评估出增值税款4118.49万元。该局稽查查补税款3084.77万元，入库税款2930.5万元。
“税源管理不再是被动进行”
“通过税收综合分析系统选定的评估和稽查对象进行评估和稽查，均取得较理想的效果，也增添了基层税务干部对强化税源管理的热情和信心。”陕县国税局局长张建功说，“我们把2006年的11月和12月确定为纳税评估月，中心工作就是纳税评估，评估对象为通过税收综合分析系统筛选出的税负低于0.5%、煤炭企业税负低于6%、运输发票抵扣超过10%、农副产品抵扣超过40%、销售额增加纳税额下降和零负申报连续超过3个月的一般纳税人，评估方法是重点户重点评估，一般户全局上阵，不论是业务科室还是政工科室均可选户评估，各分局在评估自管户的同时打破辖区界限，必须到其他分局选择1户~2户企业进行评估，从而解决‘医不自治’的问题。”
2006年8月中旬，湖滨区国税局的税务干部张杰通过该软件的分析、查询功能发现，全局医药行业7家一般纳税人及其所属的6个分支机构的税收负担率低于全市平均税负。通过进一步比对分析，发现受理医保卡业务的医药经销户税负比不受理医保卡业务的商户税负低0.34个百分点。该局迅速抽调6名业务骨干对此行业进行了一次集中调查。并及时与市、区两级医保中心进行联系，在调取各商户实行刷卡以来的所有结算信息的基础上，逐笔核对商户申报数据，最终发现9家医药公司及32户医药分支机构不同程度地存在滞后、少计、漏计销售收入现象，折合税款285万元，目前已全部查补入库。为堵塞医保卡收入漏洞，该局还要求医药经销行业在正常申报的基础上，按月报送医保卡、银行卡销售清单，并进一步完善医药经销行业申报资料报送制度。