萨班斯法案由来
2002年连续发生“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件，对国际投资市场造成了重大损害之后，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》(简称《萨班斯法案》或《SOX法案》)。法案在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 目前所有在美国上市的公司，包括在美国注册的上市公司和外国注册在美国上市的公司，都必须遵守。法案甚至规定，公司首席执行官和首席财务官必须对财务报告的真实性宣誓；提供不实财务报告的，可能被处以10年或20年监禁——这和美国持枪抢劫的最高刑罚相同……
萨班斯法案简介
2002年6月18日美国国会参议院银行委员会以17票赞成对4票反对通过由奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案——《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》。为了吸引受重挫的投资信心， 2002年7月25日美国众议院以423票赞成、3票反对，参议院以99票全票赞成的高效率迅速通过此议案。这一议案在美国国会参众两院投票表决通过后，由布什总统在2002年7月30日签署成为正式法律，称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。[阅读全文]
萨班斯法案带给我国的启示
萨班斯法案标志着美国证券法律根本思想的转变：从披露转向实质性管制。尽管该法案出台匆忙，但它仍然经历了将近20次的公开听证，同时，美国国会相关人员对该法案展开了较充分的争论，并尽可能地限制该法案对经济运行的负面影响。萨班斯法案及随后的相关事件带给我国以下启示： [阅读全文]
中国版的萨班斯法案
刑法修正案（六）更是一部完善公司治理、提高上市公司质量的“良法”。 让我们把目光投向太平洋彼岸的美国。从今年7月15日开始，所有在美国上市的外国企业必须执行“萨 班斯法案”，包括中国在内的众多非美国公司都在为满足该法要求正在做紧锣密鼓的最后准备。[阅读全文]
我国应如何借鉴美国萨班斯-奥克斯莱法
一、一两年内可借鉴的措施 (一)明确单位负责人和财务主管的会计责任 (二)加强对公司与其管理层及主要股东的经济行为及其披露的监管 (三)强制实行注册会计师定期轮换制，加强对会计师事务所更换的监管 (四)采用更有效的审计复核制度 (五)限制审计师为审计客户提供非审计服务 (六)限制审计师去被审公司任职 (七)实行会计师事务所报备制度 (八)明确审计工作底稿保管责任 [阅读全文]
萨班斯奥克斯利法案：驱动金融业迈向精细化管理
2002年，美国企业界发生了一件不仅对企业财务工作人员，而且对整个企业的管理层影响巨大的事件——为了解决因财务丑闻而产生的信任危机，消除人们对上市公司财务报表真实性的担忧，美国出台了旨在降低公司财务报告中的欺诈和疏漏行为的萨班斯奥克斯利法案(简称SOX法案)。该法案的出台，标志着美国金融证券法律的根本思想，从信息披露转向实质性管制。[阅读全文]